企业所得税应该怎么计提

企业所得税如何计提,会计分录?

1、计提企业所得税的会计分录当企业根据当期应纳税所得额计算应缴纳的企业所得税时，需通过“所得税费用”核算当期所得税费用，同时确认负债“应交税费——应交所得税”。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此分录反映企业当期应承担的所得税费用，并同步确认对税务的负债。

2、计提企业所得税企业每月或每季度根据税法规定计算应纳税所得额，并计提企业所得税：会计分录：借：所得税费用贷：应交税费—企业所得税 说明：此分录反映企业当期应承担的所得税费用，同时确认负债（应交税费）。

3、按月或按季计提所得税：会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。缴纳所得税时：会计分录：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。企业所得税汇算清缴：补缴税额时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。

如何计提企业所得税?

企业所得税的计提以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据，计算公式为：应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

所得税计提公式当前应纳所得税=应纳税所得额×应纳税所得税税率（标准税率为25%）。其中，应纳税所得额=税前会计利润（利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整是关键环节，需根据税法规定对会计利润进行修正。

公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。预缴企业所得税 按税法规定，企业需在12月根据当年应纳税所得额预缴税款，预缴额不得低于上年度应纳税所得额的对应税额（如按上年度税率或定额预缴）。

第一步：确认补缴税款借：以前年度损益调整（补缴部分）贷：应交税费-所得税 第二步：结转至未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（补缴部分）说明：补缴税款需调整以前年度损益，最终影响未分配利润。

企业所得税需要计提。企业所得税作为法定税种，要求企业必须履行缴纳义务。其计提与申报流程需遵循以下规则： 计提与申报的周期性要求若企业选择按季度申报企业所得税，需在每个季度终了后，根据当期实际经营情况（如收入、成本、费用等）计算应纳税所得额，并据此计提企业所得税。

计提企业所得税的会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。具体操作步骤如下：首先，要确认当期应纳税所得额。企业的应纳税所得额通常通过调整会计利润来确定，即加回不允许扣除的项目（如罚款、滞纳金等），并减去允许的税收优惠和减免。